З-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Декларацию обязаны подавать люди, продавшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и т.д. Декларацию также необходимо подавать для получения налоговых вычетов (имущественных, социальных (на лечение, обучение и т.п.)).

Декларация о доходах заполняется по унифицированной форме. В случае если Вы отчитываетесь по налогам, декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который вы подаете декларацию, но не позже 30 апреля.

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации). А налоги Вы должны заплатить не позднее 15 июля года, следующего за тем, за который платится налог.

Имущественный налоговый вычет дает возможность налогоплательщику при продаже имущества уменьшить налоговую базу, то есть, ту сумму, с которой необходимо заплатить налог по ставке 13% или вернуть уже уплаченный государству налог.

Налоговый кодекс предусматривает два вида имущественного налогового вычета:

1. Вычет, который предоставляется в связи с приобретением жилой недвижимости.
2. Вычет, который предоставляется в связи с продажей имущества.

И тот и другой позволяют уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физического лица. Тем самым покупатель и продавец квадратных метров могут вернуть ранее уплаченный подоходный налог или уменьшить его на сумму налогового вычета. Часто оба вида вычета применяются одновременно, если в течение года граждане совершают разные сделки – и покупают, и продают жилую недвижимость. В этом случае можно получить налоговый вычет и по продаже, и по покупке. При продаже имущества сумма налогового вычета составляет 1 000 000 рублей. При покупке имущества сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.

ПРИМЕР: стоимость приобретенной квартиры или жилого дома составляет 2 000 000 рублей и более, то Вы можете вернуть 13 %, то есть, 260 000 рублей. Кроме того, если недвижимость покупалась в кредит, то с процентов, уплаченных Вами банку, также можно будет вернуть 13%.

Если имущество находилось в собственности менее трех лет, максимальная сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу - 1 000 000 рублей. С оставшейся суммы придется платить налог. Если срок владения более 3 лет, продавец освобождается от уплаты налога на сумму, равную сумме полученных доходов. То есть, налоговая база, в этому случае, равна нулю и продавец полностью освобождается от уплаты налога. Однако, при этом, продавец все равно обязан подать декларацию в установленные законодательством строки, в противном случае не миновать штрафа за несвоевременно поданную декларацию.

Получить налоговый вычет могут только резиденты Российской Федерации с постоянным источником дохода. Если Вы получаете большую часть заработной платы «в конверте», Вы, конечно, можете получить налоговый вычет в сумме уплаченных Вами или Вашим работодателем налогов, но получать его Вы будете много лет. То есть, если у Вас ежемесячный доход (зарплата) составляет 15 000 рублей, за год Ваш работодатель перечисляет за Вас подоходный налог в сумме 23 400 рублей. Соответственно, чтобы выбрать всю сумму полагающегося Вам налогового вычета нужно каждый год на протяжении 12 лет подавать налоговую декларацию и заявление на вычет.

Налоговый вычет при продаже недвижимого имущества предоставляется неограниченное число раз в течение жизни. Но в календарном году – только один раз. И на максимальную сумму – 1 000 000 рублей. То есть, в течение года можно продать несколько квартир и жилых домов, а суммарно освободить из полученного дохода не более 1 000 000 рублей по всем сделкам или выбрав какую-то одну. С оставшегося дохода придется заплатить 13% налог.

Вычет же на покупку жилья предоставляется лишь раз в жизни и только на один объект.